concerto: 続・「財務3表一体理解法」の"肝" ー企業活動とB/S・P/Lの関係性を3つの図で理解するー

最近、LINEブログで読書録を書いている。

國定克則さんの「財務3表一体理解法」という本が、小さいながら会社経営をし、自社の財務諸表を作成し読む機会を持っている自分としては大変実践的で面白く、勉強になったので、何度かに分けて学んだことをアウトプットしている。

「財務3表一体理解法」の"肝"

続・「財務3表一体理解法」の"肝" ー損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書ってなんだろうー

今回は、「企業活動とB/S・P/Lの関係性を図で理解してみる」をテーマに書きたいと思ったが、スマホアプリから投稿するLINEブログだとどうしても図を作成し・記事を作成するのが面倒くさかったので、ほぼ更新していないこのブログに投稿することにする。

1. 企業の基本活動とB/S・P/L

上記のブログでも書いたことの再掲になるが、

企業の活動は、超ざっくり言うと次の3ステップ。

(1) お金を集めてきて

(2) 投資をして

(3) 利益を上げる

その流れで話すと、

・B/Sは、どうお金を集めてきて（B/Sの右側）投資したのか（左側）を表している。

・CSは投資したお金はどう振り分けられるのか（= 営業・投資・財務）を表している。

・P/Lはとくに本業において、儲けた額とかかった額を表している。

であるが、その流れを図で表すと、下記のようになる。

まず、(1)の「お金を集める」。

BSの右側は、「お金をどこから調達してきたか？」を表していて、「負債＋純資産」の合計である。これは、こうも言い換えられる。

負債＋純資産＝他人資本＋自己資本
　　　　　　＝他人資本＋ ( 資本金＋当期純利益 )
　　　　　　＝他人から借りたお金＋ ( 資本家から投資を受けたお金＋稼いだお金 )
　　　　　　＝返さないといけないお金＋返さなくていいお金

つまり、B/Sの右側（どう調達してきたか？）は、色んな項目はあれど、返さなくていいお金と返さないといけないお金で構成されているってこと。

つぎに、(2)の「投資をする」。

B/Sの左側は、「集めてきたお金が何に使われているか？」を表している。

資産＝お金が、会社の中でどういう形で存在しているか
　　＝流動資産＋固定資産
　　＝1年以内に現金化予定のもの＋現金化には1年以上かかる予定のもの

という構成になっている。会計における「流動」「固定」は基本的に「1年以内のお金の出入りがあるか」どうかで切り分けられるから、この流動・固定の区分を使って、こんな数値をB/Sから読み解くことができる。

流動比率＝流動資産/流動負債
　　　　＝1年以内に返さないといけないお金よりも、1年以内に現金化予定のお金のほうが多いか？それとも少ないか？
固定長期適合率＝固定資産/（自己資本＋固定負債）
　　　　　　　＝1年以内に返さなくてよいお金(＝固定負債)と返さなくてよいお金を足すと、1年以内に現金化できない資産よりも大きくなっているか？それとも少ないか？

最後に、(3)の「利益を出す」。